茶油免征增值稅

（一）加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位，加大對(duì)糧食生產(chǎn)支持力度。按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展要求，切實(shí)加大“三農(nóng)”投入力度，重點(diǎn)加強(qiáng)農(nóng)田水利、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，引導(dǎo)各種生產(chǎn)要素、資源合理配置，努力提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，盡快改變農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱的局面；通過結(jié)構(gòu)優(yōu)化增收，繼續(xù)搞好農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)區(qū)域布局規(guī)劃和建設(shè)，加大力度支持糧食生產(chǎn)發(fā)展，推進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品精加工和深加工，形成農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收的良性互動(dòng)格局。

　?。ǘ┐罅ε嘀蔡厣珒?yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，不斷壯大農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)。一是充分發(fā)揮區(qū)域優(yōu)勢(shì)，做大做強(qiáng)特色農(nóng)業(yè)。要分類施策，重點(diǎn)推進(jìn)，擴(kuò)大發(fā)展觀光農(nóng)業(yè)、設(shè)施農(nóng)業(yè)、品牌農(nóng)業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)，形成規(guī)模開發(fā)效益。重點(diǎn)以優(yōu)質(zhì)商品糧和特色農(nóng)產(chǎn)品建設(shè)為突破口，努力強(qiáng)化農(nóng)業(yè)科技支撐，推進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。二是要圍繞全市農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的區(qū)域化布局，立足優(yōu)勢(shì)，加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)，推行規(guī)模化、標(biāo)準(zhǔn)化、集約化生產(chǎn)，增強(qiáng)輻射帶動(dòng)能力。三是發(fā)展壯大一批農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化增值，進(jìn)一步提升農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效益。四是要大力發(fā)展綠色農(nóng)業(yè)，以市場(chǎng)需求為出發(fā)點(diǎn)，以提高效益為落腳點(diǎn)，推進(jìn)農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，全面提高農(nóng)業(yè)整體素質(zhì)。

　?。ㄈ┮?guī)范農(nóng)資市場(chǎng)管理。農(nóng)用生產(chǎn)資料價(jià)格的上漲已經(jīng)在很大程度上消減了各項(xiàng)補(bǔ)貼和糧食價(jià)格上漲給農(nóng)民帶來的實(shí)惠。因此，必須采取措施加大對(duì)化肥等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料出廠價(jià)和流通環(huán)節(jié)的監(jiān)管調(diào)控力度，以進(jìn)一步穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格，降低生產(chǎn)成本，嚴(yán)厲打擊制售偽劣農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的行為,嚴(yán)格控制農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格成本和市場(chǎng)定價(jià)，真正讓農(nóng)民得到實(shí)惠，切實(shí)保護(hù)農(nóng)民利益。有關(guān)部門要充分規(guī)范監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料市場(chǎng)，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料供應(yīng)、價(jià)格、質(zhì)量等問題的監(jiān)管力度，降低農(nóng)民經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)成本，同時(shí)引導(dǎo)農(nóng)民多施農(nóng)家肥。

　　（四）繼續(xù)加大對(duì)農(nóng)業(yè)的投入和對(duì)農(nóng)民的補(bǔ)貼，進(jìn)一步優(yōu)化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，全面提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。嚴(yán)格按照政策規(guī)定，將糧食“兩補(bǔ)”資金、農(nóng)資綜合直補(bǔ)資金、退耕還林補(bǔ)貼資金及其它惠農(nóng)資金發(fā)放到位。積極、穩(wěn)妥地搞好結(jié)構(gòu)調(diào)整，全面推進(jìn)農(nóng)業(yè)增長方式由外延擴(kuò)增向優(yōu)化結(jié)構(gòu)，積極發(fā)展特色農(nóng)業(yè)，注重引進(jìn)優(yōu)良新品種，提高農(nóng)產(chǎn)品的科技含量，增強(qiáng)市場(chǎng)競爭力。

　?。ㄎ澹┙⑼晟莆飪r(jià)管理與價(jià)格動(dòng)態(tài)調(diào)查監(jiān)測(cè)，及時(shí)、準(zhǔn)確掌握農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格變化情況。

　?。┙M織引導(dǎo)農(nóng)民搞好秋季農(nóng)作物田間管理。加強(qiáng)病蟲害防治，積極應(yīng)對(duì)災(zāi)害性天氣的影響，積極推廣實(shí)用技術(shù)，開展技術(shù)培訓(xùn)與指導(dǎo)，組織農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作組織做好農(nóng)產(chǎn)品的銷售工作，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，確保秋季農(nóng)作物穩(wěn)定發(fā)展。

食用油免征增值稅嗎

開了饅頭店，辦理了營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)該去稅務(wù)局大廳辦理稅種核定、發(fā)票領(lǐng)用、三方協(xié)議等等涉稅手續(xù)，按照規(guī)定期限納稅申報(bào)的，否則會(huì)被罰款，甚至拉入稅務(wù)黑名單，給你的店和你個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營帶來負(fù)面影響。

按照規(guī)定，個(gè)體工商戶月銷售額（不含稅）不超過3萬元（按季納稅的季銷售額不超過9萬元），免征增值稅。超過按照全部銷售額和3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

由于你是個(gè)體戶，稅務(wù)局可能會(huì)給你核定每月的銷售額，如果不超過3萬元，則不需要繳納增值稅（及附加稅費(fèi)），個(gè)人所得稅是否繳納，各地政策稍有區(qū)別，稅局核定時(shí)會(huì)明確的。如果核定的銷售額超過3萬元，按照3%征收率，那么你每月的應(yīng)交的增值稅額就會(huì)達(dá)到900元以上。核定以后，不需要每月去稅務(wù)局申報(bào)交稅，在每月申報(bào)期，稅務(wù)局會(huì)按照與個(gè)體戶的協(xié)議，自動(dòng)扣除應(yīng)交的稅款。但是如果你有在稅局代開增值稅專用發(fā)票的情況，應(yīng)當(dāng)在該申報(bào)期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的。

如果稅務(wù)局不給你核定銷售額，而讓你自行申報(bào)納稅，那么一般情況下你就應(yīng)當(dāng)按季納稅申報(bào)，根據(jù)銷售額大小決定是否交稅。不過可以網(wǎng)上申報(bào)的。

山茶油的增值稅

廣東國稅12366呼叫中心答復(fù)：一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號(hào)）第二條規(guī)定：“增值稅稅率：……（二）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：1.糧食、食用植物油；……”又根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》（國稅發(fā)〔1993〕151號(hào)）規(guī)定：“二、食用植物油植物油是從植物根、莖、葉、果實(shí)、花或胚芽組織中加工提取的油脂。食用植物油僅指：芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油，以及以上述油為原料生產(chǎn)的混合油?！倍?、購貨方取得的普通銷售發(fā)票不可以進(jìn)行抵扣。只有取得增值稅專用發(fā)票才可進(jìn)行抵扣。（上述回復(fù)僅供參考）

茶油的稅率

一、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）規(guī)定：“ 納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

本通知自2018年5月1日起執(zhí)行?！?　　二、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))文件規(guī)定:“一、自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物，稅率為11%。上述貨物的具體范圍見本通知附件1?！　”竟孀?017年7月1日起執(zhí)行。” 　　文件附件1第二條明確：食用植物油的具體征稅范圍暫繼續(xù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕151號(hào))及現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并包括棕櫚油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油......。

食用植物油免征增值稅

免征增值稅稅額：就是不需要繳納增值稅稅額。下列項(xiàng)目可以免征增值稅：

1、種子、種苗、農(nóng)用塑料薄膜、有機(jī)肥產(chǎn)品和規(guī)定的農(nóng)業(yè)機(jī)械、化肥、農(nóng)藥、飼料等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，農(nóng)業(yè)（包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)業(yè)）生產(chǎn)單位和個(gè)人銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

2、來料加工復(fù)出口的貨物。

3、企業(yè)為生產(chǎn)中國科學(xué)技術(shù)部制定的《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》中所列的產(chǎn)品而進(jìn)口的規(guī)定的自用設(shè)備和按照合同隨同設(shè)備進(jìn)口的配套技術(shù)、配件和備件。

4、外國政府和國際金融組織貸款項(xiàng)目進(jìn)口的自用設(shè)備（國家另有規(guī)定者除外）。

5、企業(yè)為引進(jìn)中國科學(xué)技術(shù)部制定的《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》中所列的先進(jìn)技術(shù)而向境外支付的軟件費(fèi)。

6、避孕藥品和用具。

7、向社會(huì)收購的古舊圖書。

8、國家規(guī)定的科學(xué)研究機(jī)構(gòu)和學(xué)校（主要指省、部級(jí)單位所屬的專門科研機(jī)構(gòu)和國家承認(rèn)學(xué)歷的實(shí)施?？埔陨细叩葘W(xué)歷教育的高等院校），以科學(xué)研究和教學(xué)為目的，在合理數(shù)量范圍以內(nèi)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學(xué)研究和教學(xué)用品。

9、直接用于農(nóng)業(yè)科研、試驗(yàn)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。

10、外國政府、國際組織無償援助、贈(zèng)送的進(jìn)口物資和設(shè)備，外國政府、國際組織無償援助項(xiàng)目在中國境內(nèi)采購的貨物。

11、中國境外的自然人、法人和其他組織按照規(guī)定無償向受贈(zèng)人捐贈(zèng)進(jìn)口的直接用于扶貧、慈善事業(yè)的物資。

12、中國境外的捐贈(zèng)人按照規(guī)定無償捐贈(zèng)的直接用于各類職業(yè)學(xué)校、高中、初中、小學(xué)和幼兒園教育的教學(xué)儀器、圖書、資料和一般學(xué)習(xí)用品。

13、符合國家規(guī)定的進(jìn)口供殘疾人專用的物品。

14、個(gè)人銷售自己使用過的物品。

15、承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食，其他糧食企業(yè)經(jīng)營的軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧和水庫移民口糧，銷售政府儲(chǔ)備食用植物油。

16、軍事工業(yè)企業(yè)、軍隊(duì)和公安、司法等部門所屬企業(yè)和一般企業(yè)生產(chǎn)的規(guī)定的軍、警用品。

17、專供殘疾人使用的假肢、輪椅和矯形器。

18、殘疾人個(gè)人提供的加工和修理、修配勞務(wù)。

19、規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品，包括納稅人自產(chǎn)的再生水、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉、翻新輪胎和生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品（包括燒結(jié)普通磚以外的磚、砌塊、陶粒、墻板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護(hù)欄、防火材料、耐火材料、保溫材料、礦棉和巖棉）。

20、規(guī)定的污水處理勞務(wù)。

21、血站供給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血。

22、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑。

23、小規(guī)模納稅人出口的貨物，國家規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物除外。

24、邊境居民通過互市貿(mào)易進(jìn)口規(guī)定范圍以內(nèi)的生活用品，每人每日價(jià)值人民幣8000元以下的部分，可以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。

茶油是否免增值稅

發(fā)票上面的稅率不管是3%還是17%等稅率，都是一樣的按照發(fā)票上面的稅額來進(jìn)行掃描認(rèn)證進(jìn)行抵扣。

但也有特殊的情況除外，也就是對(duì)方開錯(cuò)發(fā)票的情況下，明明只能開具13%的發(fā)票，但確開成17%的情況時(shí)，如下：

嘉士利公司在外購原材料時(shí)，收到同一貨物但不同單位開出不同稅率的發(fā)票，如固定菜油、玉米、小麥淀粉、生粉，有的單位開出的增值稅專用發(fā)票的稅率為13%，有的為17%。

以上貨物是否不同地方適用不同稅率？作為食用植物油糧食復(fù)制品，其稅率是否為13%，應(yīng)怎樣劃分？如果銷售方已按17%稅率開出增值稅專用發(fā)票（假定此貨物的增值稅稅率為13%），我公司是否可以按票面稅額抵扣？

答：根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，糧食復(fù)制品和食物植物油的增值稅稅率都是13%，在實(shí)際劃分時(shí)，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財(cái)稅字[1995]52號(hào)）中對(duì)糧食復(fù)制品的注釋執(zhí)行，即糧食復(fù)制品是以糧食為原材料加工的切面、鉸子皮、餛飩皮、米粉等，但不包括以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品。

食用植物油按國家稅務(wù)總局《增值稅部分貨物征稅范圍注釋》確定，即食用植物油是指芝麻油、花生油、豆油、菜子油、米糠油、葵花子油、玉米胚油、茶油、胡麻油、棕櫚油和棉籽油，以及以上述油為原料生產(chǎn)的混合油。貨物適用的增值稅稅率是國家統(tǒng)一規(guī)定的，同一貨物的稅率，不認(rèn)頃什么地方都是一樣的。

你公司外購玉米適用增值稅稅率13%的貨物，如票面開具增值稅稅率為17%，則屬不按規(guī)定開具的不規(guī)范專用發(fā)票，不能作為扣稅憑證。你公司應(yīng)將不規(guī)范的增值稅專用發(fā)票退回銷售方，按正確的稅率重新開具專用發(fā)票。

植物油免征增值稅嗎

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；

由于食堂購食用油屬于集體福利性質(zhì)，因此不能抵扣，因?yàn)楦鷮儆诜窃鲋刀悜?yīng)稅項(xiàng)目。